Công ty đang làm thủ tục giải thể có phải nộp tờ khai thuế không?

“Công ty đang làm thủ tục giải thể có phải nộp tờ khai thuế không?” Hướng dẫn chi tiết nghĩa vụ kê khai thuế GTGT, TNDN, TNCN khi doanh nghiệp giải thể, giúp tránh phạt chậm nộp và hồ sơ bị trả về.

Trả lời:
Công ty đang làm thủ tục giải thể vẫn phải nộp đầy đủ tờ khai thuế định kỳ và hồ sơ quyết toán cho đến khi cơ quan thuế xác nhận hoàn thành nghĩa vụ. Việc dừng kê khai trước thời điểm này có thể dẫn đến phạt chậm nộp và hồ sơ đóng mã số thuế bị trả về.

Công ty đang làm thủ tục giải thể có phải nộp tờ khai thuế không?

Quy định pháp luật về nghĩa vụ thuế giai đoạn giải thể

Luật Quản lý thuế 2019 quy định người nộp thuế chỉ chấm dứt nghĩa vụ thuế khi được cơ quan thuế ra thông báo chấm dứt hiệu lực mã số thuế. Trong thời gian “đang làm thủ tục giải thể”, doanh nghiệp vẫn được xem là đang tồn tại về mặt thuế, nên phải tiếp tục nộp tờ khai thuế đúng hạn, kể cả trường hợp không phát sinh doanh thu hay chi phí. Đồng thời, đối với trường hợp chấm dứt hoạt động, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế liên quan sự kiện giải thể là chậm nhất 45 ngày kể từ ngày xảy ra sự kiện. 

Tham khảo thêm: xử lý tài khoản 242 khi giải thể

Phân biệt tờ khai định kỳ và quyết toán thuế khi giải thể

Doanh nghiệp cần phân biệt hai nhóm nghĩa vụ: tờ khai định kỳ (tháng, quý) và hồ sơ quyết toán thuế khi giải thể. Tờ khai GTGT, thuế TNCN, báo cáo sử dụng hóa đơn vẫn phải nộp bình thường cho đến kỳ có quyết định giải thể và cho đến khi cơ quan thuế chấp nhận dừng kê khai. Song song đó, doanh nghiệp phải lập hồ sơ quyết toán thuế TNDN, thuế TNCN, báo cáo tài chính đến ngày giải thể theo Thông tư 80/2021 và các hướng dẫn mới nhất về quyết toán thuế giải thể.

Quy trình nộp tờ khai và quyết toán thuế khi giải thể doanh nghiệp

Thứ tự thủ tục thuế bắt buộc trước khi hoàn tất giải thể

Về thực tế, quy trình thường đi theo thứ tự: doanh nghiệp thông qua nghị quyết giải thể, gửi thông báo giải thể lên Phòng Đăng ký kinh doanh, khi đó trạng thái trên hệ thống chuyển sang “đang làm thủ tục giải thể” và thông tin được chuyển cho cơ quan thuế. Sau đó, doanh nghiệp tiếp tục nộp đầy đủ tờ khai thuế kỳ đang diễn ra, xử lý công nợ, thanh lý tài sản, rồi lập hồ sơ quyết toán thuế gửi cơ quan thuế. Chỉ khi cơ quan thuế xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp mới được làm bước cuối cùng tại Sở Kế hoạch và Đầu tư. 

Hồ sơ quyết toán thuế cần chuẩn bị cụ thể

Hồ sơ quyết toán thuế giải thể thường gồm: tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN; báo cáo tài chính năm hoặc đến thời điểm có quyết định giải thể; phụ lục kết chuyển lỗ, ưu đãi thuế (nếu có); tờ khai quyết toán thuế TNCN; bảng đối chiếu số thuế đã nộp, còn nợ với cơ quan thuế. Với doanh nghiệp có hoạt động xuất nhập khẩu, cần thêm xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế với cơ quan hải quan. Toàn bộ hồ sơ được nộp điện tử hoặc trực tiếp tùy hướng dẫn từng thời kỳ.

Loại hồ sơ	Thời điểm nộp
Tờ khai thuế định kỳ	Theo tháng/quý, cho đến khi cơ quan thuế chấp nhận dừng
Hồ sơ quyết toán giải thể	Chậm nhất 45 ngày kể từ ngày quyết định giải thể

Thời hạn và trình tự phối hợp cơ quan thuế – Sở Kế hoạch và Đầu tư

Luật Quản lý thuế và Nghị định 126/2020 quy định thời hạn nộp hồ sơ khai thuế trong trường hợp chấm dứt hoạt động là chậm nhất ngày thứ 45 kể từ ngày xảy ra sự kiện giải thể. Sau khi nhận đủ hồ sơ, cơ quan thuế kiểm tra, yêu cầu bổ sung (nếu cần) rồi ra thông báo về việc hoàn thành nghĩa vụ thuế, đồng thời truyền thông tin sang Phòng Đăng ký kinh doanh. Trên cơ sở đó, Sở Kế hoạch và Đầu tư mới thực hiện xóa tên doanh nghiệp trên Cơ sở dữ liệu quốc gia về đăng ký doanh nghiệp. 

Rủi ro thường gặp và kinh nghiệm thực tế quyết toán thuế giải thể

Case study doanh nghiệp bị phạt do chậm nộp tờ khai khi giải thể

Một doanh nghiệp thương mại gửi thông báo giải thể và dừng hoạt động thực tế từ quý IV nhưng kế toán nghĩ “không còn doanh thu” nên không nộp tờ khai thuế GTGT quý IV. Khi nộp hồ sơ quyết toán, cơ quan thuế phát hiện thiếu tờ khai, áp dụng phạt chậm nộp tờ khai và tính tiền chậm nộp trên số thuế còn nợ, tổng số tiền phạt lên đến vài chục triệu đồng, khiến tiến độ đóng mã số thuế bị kéo dài. 

Sai sót phổ biến và mức phạt vi phạm khi không nộp tờ khai

Sai sót thường gặp gồm: không nộp tờ khai quý cuối cùng, không nộp báo cáo hóa đơn, không nộp hồ sơ quyết toán trong 45 ngày kể từ quyết định giải thể. Theo quy định xử phạt hiện hành, hành vi chậm nộp tờ khai, khai sai dẫn đến thiếu thuế có thể bị phạt từ 4–8 triệu đồng mỗi tờ khai, kèm truy thu thuế và tiền chậm nộp. Đặc biệt, nếu còn nợ thuế, cơ quan thuế sẽ không xác nhận hoàn thành nghĩa vụ, hồ sơ giải thể bị “treo”.

Lưu ý khi doanh nghiệp nợ thuế hoặc bị khóa mã số thuế

Nhiều doanh nghiệp khi giải thể rơi vào tình trạng đã bị khóa mã số thuế do nợ thuế hoặc không hoạt động tại địa chỉ đăng ký. Trường hợp này, doanh nghiệp vẫn phải lập hồ sơ đề nghị quyết toán, nộp đủ số thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp theo yêu cầu. Việc chủ động làm việc sớm với cơ quan thuế, xin kiểm tra trước khi giải thể, lập kế hoạch thanh toán nợ thuế sẽ giúp giảm áp lực tài chính và rút ngắn thời gian xử lý hồ sơ.

FAQ: Công ty giải thể có phải nộp tờ khai thuế không?

Q1: Công ty thông báo giải thể có phải nộp tờ khai quý/tháng tiếp theo?

Có. Cho đến khi cơ quan thuế ra thông báo hoàn thành nghĩa vụ thuế và chấm dứt hiệu lực mã số thuế, doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai thuế định kỳ đúng hạn, kể cả khi không phát sinh doanh thu hay chi phí. 

Q2: Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế khi giải thể là bao lâu?

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với trường hợp chấm dứt hoạt động, giải thể doanh nghiệp là chậm nhất ngày thứ 45 kể từ ngày xảy ra sự kiện theo Luật Quản lý thuế và Nghị định 126/2020. Nộp quá hạn, doanh nghiệp có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.

Q3: Hồ sơ quyết toán thuế giải thể gồm những gì?

Thông thường gồm: tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN; báo cáo tài chính đến ngày giải thể; tờ khai quyết toán thuế TNCN; các phụ lục kê khai chi tiết và bảng đối chiếu nghĩa vụ thuế với cơ quan thuế. Trường hợp có hoạt động xuất nhập khẩu, bổ sung thêm xác nhận của cơ quan hải quan về việc đã hoàn thành nghĩa vụ thuế liên quan. 

Q4: Nếu còn nợ thuế thì có được hoàn tất giải thể và đóng mã số thuế không?

Không. Cơ quan thuế chỉ xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế và chấm dứt hiệu lực mã số thuế sau khi doanh nghiệp đã nộp đủ số thuế còn nợ, tiền phạt và tiền chậm nộp (nếu có). Vì vậy, khi lập kế hoạch giải thể, doanh nghiệp cần tính trước nguồn để thanh toán toàn bộ nghĩa vụ thuế.

Tóm lại, việc hiểu rõ “công ty đang làm thủ tục giải thể có phải nộp tờ khai thuế không” giúp chủ doanh nghiệp và kế toán tránh được suy nghĩ chủ quan, dẫn đến vi phạm nghĩa vụ thuế và bị phạt không đáng có.

Tuân thủ đúng lịch nộp tờ khai, chuẩn bị đầy đủ hồ sơ quyết toán thuế, xử lý dứt điểm nợ thuế và hóa đơn tồn sẽ giúp quá trình giải thể diễn ra nhanh gọn và minh bạch.

Doanh nghiệp nên rà soát lại toàn bộ quy trình nội bộ, cập nhật các quy định mới về quản lý thuế, đồng thời tham khảo thêm các hướng dẫn chuyên sâu về quyết toán thuế, đóng mã số thuế và thanh lý tài sản trước khi nộp hồ sơ giải thể chính thức.

Bài viết cùng chủ đề