Cách viết hóa đơn tour du lịch trong nước

Cách viết hóa đơn tour du lịch trong nước là vấn đề được nhiều doanh nghiệp lữ hành quan tâm khi Nghị định 70/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ 1/7/2025. Theo khảo sát của Tổng cục Thuế, khoảng 42% doanh nghiệp du lịch vừa và nhỏ còn lúng túng khi xuất hóa đơn, dẫn đến sai sót thuế và vi phạm hành chính.

Bài viết sẽ hướng dẫn chi tiết cách lập hóa đơn dịch vụ tour du lịch trong nước, bao gồm các nội dung bắt buộc, thuế suất áp dụng và những lưu ý quan trọng giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng pháp luật mới nhất.

Tổng quan về hóa đơn tour du lịch trong nước và lợi ích cho doanh nghiệp

Khái quát dịch vụ tour du lịch trong nước và các loại hóa đơn áp dụng

Dịch vụ tour du lịch trong nước là dịch vụ lữ hành nội địa bao gồm các hoạt động tổ chức, điều phối và cung cấp gói dịch vụ du lịch cho khách hàng. Gói dịch vụ thường bao gồm vận chuyển, lưu trú, ăn uống, tham quan và các dịch vụ phụ trợ khác. Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp du lịch sử dụng hóa đơn điện tử để xuất cho dịch vụ lữ hành. Hóa đơn có thể được lập dưới dạng hóa đơn gộp cho toàn bộ tour hoặc tách riêng theo từng dịch vụ tùy theo thỏa thuận với khách hàng và yêu cầu quản lý nội bộ.

Tìm hiểu thêm: Xuất hóa đơn tour du lịch

Lợi ích khi xuất hóa đơn hợp lệ và minh bạch cho tour du lịch

Việc xuất hóa đơn đúng quy định mang lại nhiều lợi ích thiết thực cho doanh nghiệp du lịch. Hóa đơn hợp lệ giúp tăng uy tín và niềm tin của khách hàng khi sử dụng dịch vụ, tạo cơ sở pháp lý vững chắc cho việc giải quyết khiếu nại hoặc tranh chấp. Doanh nghiệp được ghi nhận đầy đủ doanh thu, khấu trừ thuế đầu vào hợp lệ và tránh các rủi ro về thanh tra thuế. Đặc biệt, hóa đơn minh bạch giúp doanh nghiệp chứng minh nguồn gốc doanh thu khi vay vốn ngân hàng hoặc tham gia đấu thầu các dự án du lịch lớn.

Các sai sót phổ biến khi viết hóa đơn tour du lịch và ảnh hưởng

Nhiều doanh nghiệp du lịch mắc các lỗi sau khi lập hóa đơn:

+ Ghi thiếu thông tin bắt buộc như mã số thuế người mua, địa chỉ hoặc diễn giải dịch vụ không rõ ràng

+ Áp dụng sai thuế suất thuế GTGT, nhầm lẫn giữa thuế suất 8% và 10%

+ Xuất hóa đơn không đúng thời điểm theo quy định, gây chồng chéo kỳ kê khai thuế

+ Không lưu trữ đầy đủ chứng từ chứng minh cho các khoản chi phí đầu vào

Những sai sót này dẫn đến bị từ chối khấu trừ thuế đầu vào, phạt vi phạm hành chính từ 5-8 triệu đồng và có thể bị truy thu thuế cùng tiền chậm nộp 0,03% mỗi ngày.

Hướng dẫn chi tiết cách viết hóa đơn tour du lịch trong nước theo quy định mới

Các nội dung bắt buộc trên hóa đơn dịch vụ lữ hành trong nước

Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, hóa đơn tour du lịch trong nước phải có đầy đủ các thông tin sau:

+ Tên hóa đơn, ký hiệu mẫu số, ký hiệu hóa đơn và số hóa đơn

+ Tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán là doanh nghiệp du lịch

+ Tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua nếu là doanh nghiệp hoặc tổ chức

+ Tên dịch vụ tour du lịch cụ thể ví dụ Tour Hà Nội – Hạ Long 2 ngày 1 đêm, số lượng khách, đơn giá

+ Thành tiền chưa có thuế GTGT, thuế suất GTGT và tiền thuế GTGT

+ Tổng tiền thanh toán bằng số và bằng chữ

+ Chữ ký số của người bán hoặc mã xác thực của cơ quan thuế

Hóa đơn gộp cuối tour so với hóa đơn theo từng dịch vụ

Doanh nghiệp du lịch có hai phương án xuất hóa đơn cho tour trong nước:

Tiêu chí	Hóa đơn gộp cuối tour	Hóa đơn tách theo dịch vụ
Ưu điểm	Đơn giản, tiện lợi, dễ quản lý	Chi tiết minh bạch từng dịch vụ
Nhược điểm	Khó kiểm soát chi tiết chi phí	Phức tạp, nhiều chứng từ
Áp dụng khi	Khách lẻ, tour trọn gói	Khách doanh nghiệp yêu cầu

Hóa đơn gộp được áp dụng phổ biến hơn vì thuận tiện cho cả doanh nghiệp và khách hàng. Tuy nhiên, khi khách hàng là doanh nghiệp có yêu cầu hạch toán chi tiết hoặc cần phân bổ chi phí theo từng bộ phận, nên xuất hóa đơn tách riêng.

Phương pháp lập và xuất hóa đơn điện tử theo nghị định mới

Từ ngày 1/7/2025, tất cả doanh nghiệp du lịch phải sử dụng hóa đơn điện tử. Quy trình lập hóa đơn bao gồm:

Bước 1: Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử với cơ quan thuế qua cổng thông tin điện tử hoặc lựa chọn sử dụng hóa đơn qua tổ chức cung cấp dịch vụ.

Bước 2: Lập hóa đơn trên phần mềm kế toán hoặc phần mềm của tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử.

Bước 3: Ký số hóa đơn bằng chữ ký số của doanh nghiệp hoặc gửi cơ quan thuế cấp mã xác thực.

Bước 4: Gửi hóa đơn cho khách hàng qua email hoặc tin nhắn và lưu trữ theo quy định.

Thuế và quy định pháp lý liên quan đến hóa đơn dịch vụ tour du lịch

Thuế giá trị gia tăng áp dụng cho dịch vụ tour du lịch trong nước

Theo quy định tại Thông tư 78/2021/TT-BTC, dịch vụ lữ hành trong nước áp dụng thuế suất thuế GTGT là 8% từ ngày 1/7/2025 đến hết ngày 31/12/2025 theo chính sách giảm thuế hỗ trợ ngành du lịch phục hồi. Thuế suất này áp dụng đối với dịch vụ tổ chức tour trọn gói bao gồm vận chuyển, lưu trú, ăn uống và tham quan trong nội địa. Doanh nghiệp du lịch được khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ các dịch vụ mua vào nếu có đầy đủ hóa đơn hợp lệ. Sau ngày 31/12/2025, thuế suất sẽ trở lại mức 10% nếu không có chính sách gia hạn.

Thời điểm xuất hóa đơn đúng quy định đối với dịch vụ lữ hành

Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP và Thông tư hướng dẫn, thời điểm xuất hóa đơn dịch vụ tour du lịch được xác định như sau:

+ Trường hợp thu tiền trước khi cung cấp dịch vụ: xuất hóa đơn khi nhận tiền đặt cọc hoặc thanh toán

+ Trường hợp thu tiền sau khi kết thúc tour: xuất hóa đơn ngay khi hoàn thành dịch vụ

+ Trường hợp thanh toán theo tiến độ: xuất hóa đơn theo từng lần thanh toán hoặc gộp cuối tour

Doanh nghiệp cần lưu ý xuất hóa đơn đúng thời điểm để đảm bảo kê khai thuế chính xác và tránh vi phạm về thời hạn lập hóa đơn.

Các lưu ý pháp lý khi xuất hóa đơn dịch vụ du lịch để tránh vi phạm

Để tránh rủi ro pháp lý, doanh nghiệp du lịch cần chú ý các điểm sau:

+ Đảm bảo hóa đơn có đầy đủ thông tin theo quy định, không bỏ sót mục nào

+ Lưu trữ hóa đơn điện tử tối thiểu 10 năm theo quy định của Luật Kế toán

+ Kê khai đầy đủ doanh thu trên tờ khai thuế, không bỏ sót doanh thu để tránh trốn thuế

+ Bảo quản chứng từ chứng minh các chi phí đầu vào như hóa đơn khách sạn, vận chuyển, ăn uống

+ Không xuất hóa đơn khống, hóa đơn không có hàng hóa dịch vụ thực tế

Câu hỏi thường gặp về cách viết hóa đơn tour du lịch trong nước

Doanh nghiệp nên xuất hóa đơn gộp hay hóa đơn theo từng dịch vụ cho tour du lịch?

Tùy thuộc vào yêu cầu của khách hàng và mục đích sử dụng hóa đơn. Đối với khách lẻ hoặc tour trọn gói, hóa đơn gộp được ưu tiên vì đơn giản và tiện lợi. Đối với khách hàng doanh nghiệp cần hạch toán chi tiết từng loại chi phí, nên xuất hóa đơn tách riêng theo dịch vụ như vận chuyển, lưu trú và ăn uống để phục vụ báo cáo tài chính.

Những nội dung nào bắt buộc phải có trên hóa đơn tour du lịch?

Hóa đơn phải có đầy đủ tên và mã số thuế người bán, người mua, tên dịch vụ tour cụ thể, số lượng khách, đơn giá, thành tiền, thuế suất GTGT 8%, tiền thuế và tổng tiền thanh toán. Ngoài ra cần có ký hiệu hóa đơn, số hóa đơn và chữ ký số hoặc mã xác thực của cơ quan thuế.

Thuế suất GTGT áp dụng cho dịch vụ tour du lịch trong nước là bao nhiêu?

Từ ngày 1/7/2025 đến hết 31/12/2025, dịch vụ lữ hành trong nước áp dụng thuế suất GTGT ưu đãi là 8% theo chính sách hỗ trợ phục hồi ngành du lịch. Sau thời điểm này, thuế suất sẽ quay về mức 10% nếu không có chính sách gia hạn mới từ Chính phủ.

Khi nào phải xuất hóa đơn điện tử cho dịch vụ tour du lịch?

Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, từ ngày 1/7/2025 tất cả doanh nghiệp du lịch bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử. Thời điểm xuất hóa đơn là khi nhận tiền thanh toán nếu thu trước, hoặc ngay sau khi kết thúc tour nếu thu sau. Hóa đơn phải được gửi cho khách hàng qua email hoặc tin nhắn.

Doanh nghiệp du lịch có được khấu trừ thuế GTGT đầu vào không?

Có, doanh nghiệp du lịch được khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ các dịch vụ mua vào phục vụ tour như vận chuyển, khách sạn, nhà hàng nếu có hóa đơn hợp lệ ghi rõ tên và mã số thuế doanh nghiệp. Điều kiện là hóa đơn đầu vào phải có đầy đủ thông tin theo quy định và liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh.

Nắm vững cách viết hóa đơn tour du lịch trong nước giúp doanh nghiệp lữ hành hoạt động minh bạch, tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế. Kế toán viên cần cập nhật thường xuyên các văn bản mới về hóa đơn điện tử và thuế GTGT để xử lý chính xác.

Doanh nghiệp nên đầu tư phần mềm quản lý hóa đơn điện tử, đào tạo nhân viên về quy trình xuất hóa đơn và lưu trữ chứng từ đầy đủ.

Thường xuyên kiểm tra và rà soát quy trình xuất hóa đơn nội bộ giúp phát hiện và khắc phục sai sót kịp thời, đảm bảo tuân thủ các quy định mới nhất của Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế.

Bài viết cùng chủ đề