NNT không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký phạt bao nhiêu?

NNT không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký phạt bao nhiêu?

NNT không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký phạt bao nhiêu là câu hỏi được nhiều kế toán viên và chủ doanh nghiệp quan tâm. Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký có thể chịu mức phạt từ 5 đến 10 triệu đồng, đồng thời đối mặt với việc bị đóng mã số thuế trạng thái 06 và nhiều hậu quả pháp lý nghiêm trọng khác. Bài viết này sẽ giúp bạn nắm rõ các mức phạt, quy trình xử lý và cách phục hồi khi vi phạm quy định về địa chỉ đăng ký kinh doanh.

Khái niệm và phạm vi áp dụng của trạng thái mã số thuế 06

Định nghĩa người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký

Người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký là trường hợp doanh nghiệp không có mặt thực tế tại trụ sở đã khai báo với cơ quan đăng ký kinh doanh và cơ quan thuế. Trạng thái mã số thuế 06 được áp dụng khi cơ quan thuế đã tiến hành xác minh và ban hành thông báo chính thức về việc doanh nghiệp không hoạt động tại địa chỉ đăng ký. Trạng thái này khác biệt hoàn toàn với tạm ngừng kinh doanh có thủ tục hợp pháp.

Căn cứ pháp luật và các quy định liên quan đến trạng thái MST 06

Điểm d khoản 2 Điều 39 Luật Quản lý thuế 2019 quy định rõ việc chấm dứt hiệu lực mã số thuế khi người nộp thuế bị cơ quan thuế ra thông báo không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký. Thông tư 86/2024/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 06/02/2025 cũng bổ sung danh mục trạng thái mã số thuế, trong đó trạng thái 06 được giải thích rõ ràng. Cơ quan thuế có quyền phối hợp với cơ quan có thẩm quyền để xác minh thực tế và công khai thông tin vi phạm của doanh nghiệp.

Tìm hiểu thêm: Trạng thái 06 – Người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký

Phân biệt trạng thái 06 với các trạng thái khác của MST

Trạng thái 06 cần được phân biệt với các trạng thái mã số thuế khác. Trạng thái 05 là tạm ngừng hoạt động kinh doanh có thủ tục hợp pháp, doanh nghiệp đã thông báo và được cơ quan chức năng chấp thuận. Trạng thái 03 là ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế. Trong khi đó, trạng thái 06 là kết quả của việc cơ quan thuế phát hiện doanh nghiệp không có mặt tại địa chỉ đăng ký mà không thực hiện bất kỳ thủ tục nào.

Mức phạt và biện pháp xử lý người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký

Các mức phạt vi phạm hành chính theo Nghị định 98/2020/NĐ-CP

Theo khoản 2 Điều 6 Nghị định 98/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp có hành vi kinh doanh không đúng địa điểm ghi trong giấy phép kinh doanh sẽ bị phạt từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng. Nếu tái phạm hoặc vi phạm nhiều lần, doanh nghiệp có thể bị tước giấy phép kinh doanh từ 01 đến 03 tháng. Ngoài ra, theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp còn bị xử phạt chậm nộp tờ khai thuế khi mã số thuế bị đóng, mức phạt từ cảnh cáo đến 5 triệu đồng tùy số ngày chậm.

Truy thu thuế, đóng mã số thuế và biện pháp cưỡng chế

Khi bị đóng mã số thuế trạng thái 06, doanh nghiệp không được phép xuất hóa đơn điện tử, không được mua hóa đơn của cơ quan thuế và không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Cơ quan thuế sẽ rà soát lại toàn bộ tờ khai thuế GTGT, thuế TNDN và quyết toán thuế TNCN để xác định số thuế phải truy thu. Doanh nghiệp cũng có thể bị cưỡng chế thu thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019, thậm chí bị thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp nếu không khắc phục kịp thời.

Ví dụ minh họa mức phạt và quy trình xử lý

Công ty TNHH A đăng ký kinh doanh tại quận 1 nhưng thực tế hoạt động tại quận Bình Thạnh mà không thông báo thay đổi. Sau khi cơ quan thuế xác minh, công ty A bị phạt 7.000.000 đồng theo Nghị định 98/2020/NĐ-CP. Do mã số thuế bị đóng 15 ngày trước kỳ khai thuế GTGT tháng 3, công ty phải nộp tờ khai bằng giấy và bị phạt chậm nộp 800.000 đồng (chậm 10 ngày). Tổng thiệt hại bao gồm tiền phạt, chi phí đi lại và gián đoạn kinh doanh lên đến 15 triệu đồng.

Loại vi phạm Mức phạt Căn cứ pháp lý
Kinh doanh không đúng địa điểm 5 – 10 triệu đồng Điều 6 NĐ 98/2020/NĐ-CP
Chậm nộp tờ khai 6-10 ngày 800.000 đồng Điều 13 NĐ 125/2020/NĐ-CP
Tái phạm (hình phạt bổ sung) Tước giấy phép 1-3 tháng Điều 6 NĐ 98/2020/NĐ-CP

Kinh nghiệm quản lý, giảm thiểu rủi ro và phục hồi đăng ký thuế

Chuẩn bị hồ sơ, duy trì hoạt động đúng địa chỉ đăng ký

Doanh nghiệp cần lưu giữ đầy đủ chứng từ chứng minh hoạt động tại địa chỉ đăng ký như hợp đồng thuê văn phòng, hóa đơn điện nước và ảnh chụp thực tế trụ sở. Định kỳ kiểm tra email và hệ thống thông báo của cơ quan thuế để không bỏ sót công văn quan trọng. Nếu có kế hoạch chuyển địa chỉ, doanh nghiệp phải thông báo thay đổi trong vòng 10 ngày kể từ ngày thay đổi theo quy định của Nghị định 122/2021/NĐ-CP để tránh vi phạm.

Quy trình làm việc với cơ quan thuế khi bị ban hành thông báo

Khi nhận được thông báo không hoạt động tại địa chỉ đăng ký, doanh nghiệp cần liên hệ ngay với cán bộ quản lý thuế để giải trình và cung cấp bằng chứng. Chuẩn bị hồ sơ gồm văn bản giải trình, hợp đồng thuê nhà, biên lai điện nước và ảnh hiện trạng trụ sở. Nếu thực sự đã chuyển địa chỉ, khẩn trương nộp hồ sơ thay đổi thông tin đăng ký doanh nghiệp tại Sở Kế hoạch và Đầu tư. Doanh nghiệp nên nộp tờ khai thuế bằng giấy tại cơ quan thuế kèm công văn xin chấp nhận để giảm mức phạt chậm nộp.

Hướng dẫn phục hồi mã số thuế trạng thái 06

Theo Điều 40 Luật Quản lý thuế 2019, doanh nghiệp có thể khôi phục mã số thuế bằng cách nộp hồ sơ đề nghị khôi phục theo mẫu 25/ĐK-TCT. Cơ quan thuế sẽ trong vòng 10 ngày làm việc lập danh sách các tờ khai còn thiếu, tình hình sử dụng hóa đơn và số thuế phải nộp. Cơ quan thuế cũng tiến hành xác minh thực tế và lập biên bản xác minh tình trạng hoạt động. Doanh nghiệp phải hoàn thành nghĩa vụ thuế, nộp đủ các tờ khai bị thiếu và chấp nhận xử phạt các vi phạm trước đó mới được khôi phục mã số thuế.

FAQ về NNT không hoạt động tại địa chỉ đăng ký và mức phạt liên quan

Q1: Mã số thuế trạng thái 06 là gì?

Mã số thuế trạng thái 06 là trạng thái người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký, được cơ quan thuế xác minh và ban hành thông báo chính thức theo Phụ lục 1 Thông tư 86/2024/TT-BTC.

Q2: Mức phạt khi người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký?

Mức phạt từ 5 đến 10 triệu đồng theo Điều 6 Nghị định 98/2020/NĐ-CP, cộng thêm phạt chậm nộp tờ khai thuế và có thể bị tước giấy phép kinh doanh 1-3 tháng nếu tái phạm.

Q3: Doanh nghiệp có thể hoạt động khi MST ở trạng thái 06 không?

Không. Doanh nghiệp không được xuất hóa đơn điện tử, không được khấu trừ thuế GTGT và không thể thực hiện các thủ tục với cơ quan thuế khi mã số thuế bị đóng trạng thái 06.

Q4: Cách thức phục hồi mã số thuế khi bị trạng thái 06?

Nộp hồ sơ đề nghị khôi phục mã số thuế mẫu 25/ĐK-TCT, cung cấp chứng từ chứng minh hoạt động tại địa chỉ, hoàn thành nghĩa vụ thuế và chấp nhận các hình thức xử phạt theo quy định.

Q5: Có cần phải thông báo khi tạm ngừng kinh doanh?

Có. Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh đúng quy định phải nộp hồ sơ tạm ngừng lên Sở Kế hoạch và Đầu tư, nếu không sẽ bị coi là không hoạt động tại địa chỉ đăng ký và bị xử lý theo trạng thái 06.

Việc tuân thủ đúng quy định về địa chỉ hoạt động giúp doanh nghiệp tránh các mức phạt hành chính và đảm bảo uy tín với đối tác cũng như cơ quan quản lý.

Kế toán viên cần thường xuyên rà soát thông tin đăng ký, cập nhật kịp thời các thay đổi và duy trì chứng từ chứng minh hoạt động tại trụ sở.

Khi nhận thông báo từ cơ quan thuế về việc không hoạt động tại địa chỉ đăng ký, doanh nghiệp nên chủ động giải trình và nhanh chóng thực hiện thủ tục khôi phục mã số thuế để tránh ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh.

Để nắm vững hơn về các quy định kế toán thuế và quyết toán, doanh nghiệp có thể tham khảo các bài viết liên quan về Luật Quản lý thuế 2019 và các thông tư hướng dẫn mới nhất.

Bài viết cùng chủ đề