Doanh thu hộ kinh doanh bao nhiêu thì phải đóng thuế

Doanh thu hộ kinh doanh bao nhiêu thì phải đóng thuế là câu hỏi khiến nhiều chủ quán ăn, shop online “mất tiền oan” vì hiểu nhầm ngưỡng miễn thuế. Thực tế, không ít hộ kinh doanh doanh thu chỉ nhỉnh hơn 100 triệu/năm nhưng vẫn bị ấn định thuế khoán, truy thu do không ghi chép doanh thu, hoặc bị phạt vì nộp tờ khai muộn. Bài viết này tóm tắt đúng quy định năm 2025 về ngưỡng chịu thuế, cách tính thuế GTGT/TNCN theo tỷ lệ % doanh thu, thời hạn kê khai theo Luật Quản lý thuế, kèm bảng tỷ lệ theo ngành nghề và kinh nghiệm tránh rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra.

1) Ngưỡng doanh thu chịu thuế và cách xác định

Theo quy định quản lý thuế đối với hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh, nếu doanh thu trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc diện không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN; nếu vượt 100 triệu đồng/năm thì phát sinh nghĩa vụ thuế theo phương pháp khoán hoặc kê khai. 

Điểm dễ sai là “100 triệu” được hiểu theo doanh thu cả năm, không phải lợi nhuận. Doanh thu tính thuế là toàn bộ tiền bán hàng, cung ứng dịch vụ, kể cả đã thu hay chưa thu (tùy phương pháp), và là cơ sở tính thuế theo tỷ lệ % doanh thu.

Về hồ sơ, hộ kinh doanh nộp theo phương pháp kê khai dùng tờ khai 01/CNKD và (trường hợp cần) bảng kê 01-2/BK-HĐKD theo Thông tư 40/2021. 

Tham khảo thêm: Doanh nghiệp được tạm ngừng kinh doanh trong bao lâu?

2) Bảng tỷ lệ thuế khoán theo ngành nghề (GTGT & TNCN)

Khi đã vượt ngưỡng, số thuế phải nộp thường được tính theo công thức: Thuế GTGT = Doanh thu x Tỷ lệ GTGT; Thuế TNCN = Doanh thu x Tỷ lệ TNCN. 

Nhóm ngành nghề	Tỷ lệ GTGT	Tỷ lệ TNCN
Phân phối, cung cấp hàng hóa	1%	0,5%
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu	5%	2%
Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa; xây dựng có bao thầu vật tư	3%	1,5%
Hoạt động kinh doanh khác	2%	1%

Các tỷ lệ trên được ban hành tại Phụ lục I Thông tư 40/2021 (áp dụng rộng cho hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh). 

3) Cách tính – kê khai – tránh sai sót (kèm ví dụ thực tế)

Bước tính nhanh theo doanh thu

Ví dụ: Quán ăn doanh thu 200 triệu/năm (nhóm “dịch vụ ăn uống” thường thuộc nhóm sản xuất/dịch vụ gắn với hàng hóa theo Phụ lục I). Thuế GTGT = 200.000.000 x 3% = 6.000.000; thuế TNCN = 200.000.000 x 1,5% = 3.000.000. 

Bước kê khai và mốc thời hạn quan trọng

Nếu hộ kinh doanh thuộc diện kê khai, hồ sơ thường dùng mẫu 01/CNKD (và bảng kê 01-2/BK-HĐKD khi cần). Theo Luật Quản lý thuế, hạn nộp hồ sơ khai thuế phổ biến: kê khai theo tháng chậm nhất ngày 20 của tháng sau; kê khai theo quý chậm nhất ngày 30 của tháng đầu quý sau; kê khai theo năm/quyết toán năm chậm nhất ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ khi kết thúc năm dương lịch.

Lỗi SME/hộ kinh doanh hay gặp và cách tránh

(1) Khai thấp doanh thu vì không ghi sổ hằng ngày (đặc biệt bán online), dẫn bị ấn định và truy thu. (2) Nhầm nhóm ngành nghề nên áp sai tỷ lệ %. (3) Nộp chậm tờ khai/tiền thuế: tiền chậm nộp tính theo 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp. Cách tránh: ghi chép doanh thu tối thiểu theo ngày, lưu hóa đơn điện tử/phiếu thu (nếu có), đối chiếu doanh thu theo sàn/đơn vị vận chuyển, và rà soát nhóm ngành đúng Phụ lục I trước khi nộp. 

4) FAQ – Câu hỏi thường gặp

1) Doanh thu đúng 100 triệu/năm có phải đóng thuế không?
Không. Doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thuộc diện không phải nộp thuế GTGT và TNCN theo quy định quản lý thuế đối với hộ/cá nhân kinh doanh. 

2) Vượt 100 triệu thì tính thuế theo “lãi” hay theo “doanh thu”?
Tính theo doanh thu và áp tỷ lệ % GTGT/TNCN theo nhóm ngành nghề (Phụ lục I Thông tư 40/2021), không tính theo lợi nhuận. 

3) Bán hàng online có cần kê khai không?
Nếu tổng doanh thu năm vượt ngưỡng thì vẫn phát sinh nghĩa vụ thuế; rủi ro thường nằm ở việc cơ quan thuế đối chiếu dòng tiền/đơn hàng để xác định doanh thu. Khuyến nghị lưu chứng từ, sao kê, dữ liệu đơn hàng để giải trình. 

4) Chậm nộp thuế bị tính như thế nào?
Ngoài xử phạt hành chính (tùy hành vi), tiền chậm nộp được tính theo tỷ lệ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp theo Luật Quản lý thuế.

Bài viết cùng chủ đề