Thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể: Mức thu, thời hạn và cách kê khai 2025

Thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể là khoản thu cố định từ 300.000–1.000.000 đồng/năm tùy doanh thu và phải nộp hàng năm theo quy định. Nhiều chủ hộ chưa hiểu cách tính đúng bậc thuế dẫn đến bị truy thu, phạt 2–8 triệu đồng. Bài viết hướng dẫn bảng mức thuế môn bài 2025, thời hạn nộp trước 30/01, cách kê khai mẫu 01/LPMB, ghi nhận chi phí theo VAS và các lỗi thường gặp khi cơ quan thuế kiểm tra.

Quy định mức phí thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể

Bảng mức thuế môn bài hộ cá thể năm 2025

Doanh thu năm của hộ kinh doanh	Mức thuế môn bài/năm
Trên 500 triệu đồng	1.000.000 đồng
Trên 300–500 triệu đồng	500.000 đồng
Trên 100–300 triệu đồng	300.000 đồng

Hộ, cá nhân có doanh thu năm ≤100 triệu đồng được miễn lệ phí môn bài. Doanh thu làm căn cứ là doanh thu tính thuế TNCN của năm trước liền kề theo hướng dẫn Thông tư 65/2020.

Thời hạn kê khai và nộp bắt buộc

Hộ kinh doanh ổn định từ đầu năm phải nộp lệ phí môn bài chậm nhất ngày 30/01 hằng năm. Riêng năm 2025, do 30/01 trùng Tết Nguyên đán nên thời hạn được lùi đến ngày 03/02/2025 theo nguyên tắc ngày làm việc kế tiếp. Nếu hộ ra kinh doanh trong năm sau tạm ngừng, thời hạn nộp được xác định lại theo thời điểm bắt đầu hoạt động lại, thường là 30/07 hoặc 30/01 năm sau.

Tham khảo thêm: Công ty mới thành lập có được miễn thuế môn bài không?

Phân biệt hộ kinh doanh với doanh nghiệp

Thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể tính theo doanh thu khoán, mức 300–1.000 nghìn đồng như trên. Doanh nghiệp tổ chức nộp theo vốn điều lệ, mức 2–3 triệu đồng, chi nhánh 1 triệu đồng/năm. Hộ mới ra kinh doanh, doanh thu ≤100 triệu hoặc kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định được miễn lệ phí môn bài trong suốt thời gian đủ điều kiện.

Hướng dẫn kê khai và hạch toán thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể

Quy trình kê khai 01/LPMB cho hộ kinh doanh

Hiện nay, tờ khai lệ phí môn bài sử dụng mẫu 01/LPMB ban hành kèm Thông tư 80/2021 (trước đây thường gọi 01/MBAI). Hộ kinh doanh có thể kê khai qua cơ quan thuế, hệ thống thuế điện tử hoặc ủy nhiệm cho ngân hàng. Nội dung chính: chọn đối tượng “hộ, cá nhân kinh doanh”, kê khai doanh thu dự kiến hoặc doanh thu năm trước, xác định bậc môn bài, ghi số tiền môn bài tương ứng.

Hồ sơ, chứng từ cần lưu trữ

Chủ hộ cần lưu: giấy đăng ký hộ kinh doanh, thông báo mã số thuế, tờ khai 01/LPMB (file XML/PDF nếu kê khai điện tử), biên lai nộp lệ phí môn bài hoặc chứng từ nộp ngân hàng. Trường hợp bị cơ quan thuế kiểm tra, các chứng từ này là căn cứ chứng minh đã thực hiện nghĩa vụ, đồng thời là chứng từ hợp lệ khi xem xét chi phí được trừ khi tính thuế khoán TNCN, thuế GTGT nếu hộ áp dụng phương pháp kê khai.

Hạch toán nội bộ theo VAS và ảnh hưởng kết quả kinh doanh

Nhiều hộ không bắt buộc lập báo cáo tài chính theo Thông tư 200, Thông tư 133, nhưng với hộ quy mô lớn có tổ chức sổ sách, có thể hạch toán: Nợ TK 6428 – Chi phí quản lý; Có TK 111 – Tiền mặt (hoặc 112). Chi phí này làm giảm lợi nhuận trước thuế, về bản chất là chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNCN/TNDN nếu hộ chuyển đổi thành doanh nghiệp sau này, phù hợp nguyên tắc ghi nhận chi phí theo VAS 21.

Nộp lệ phí qua ngân hàng hoặc UBND xã

Tại nhiều địa bàn, hộ kinh doanh có thể nộp tiền trực tiếp tại Kho bạc, qua ngân hàng thương mại, hoặc nộp tại UBND xã theo thông báo của cơ quan thuế. Dù nộp theo kênh nào, biên lai thu ngân sách nhà nước là chứng từ gốc quan trọng, cần chụp lại và cất giữ để đối chiếu khi quyết toán hoặc khi phát sinh tranh chấp về số tiền đã nộp.

Rủi ro phạt và case study thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể

Sai sót thường gặp của chủ hộ kinh doanh

Sai sót nhiều nhất là khai doanh thu thấp để giảm bậc môn bài, trong khi dữ liệu hóa đơn điện tử, doanh thu thực tế lại cao hơn, dẫn đến truy thu và phạt 20% số thuế thiếu khi cơ quan thuế đối chiếu. Ngoài ra, nhiều hộ quên nộp môn bài trước 30/01, hoặc nộp nhưng làm mất biên lai, không còn chứng từ để chứng minh khi bị kiểm tra, dẫn đến tranh chấp và phải nộp lại.

Case study: Quán ăn nhỏ và bài học thực tế

Giả sử chị A mở quán phở diện tích khoảng 80m², doanh thu năm ước khoảng 400 triệu đồng. Cơ quan thuế xác định bậc môn bài 500.000 đồng/năm. Năm 2025, chị A nộp đúng hạn trước 30/01, lưu biên lai đầy đủ, nên khi kiểm tra, cơ quan thuế chấp nhận chi phí môn bài. Nếu chậm 45 ngày, chị có thể bị phạt khoảng 4 triệu đồng theo khung Nghị định 125/2020 ngoài tiền phải nộp.

Kinh nghiệm xử lý khi bị kiểm tra, thanh tra

Khi nhận thông báo kiểm tra, hộ nên rà soát lại doanh thu thực tế, đối chiếu với mức thuế môn bài đã nộp; chuẩn bị sẵn giấy đăng ký hộ, tờ khai 01/LPMB, biên lai, ảnh cửa hàng làm căn cứ quy mô. Nếu có sai sót, nên chủ động kê khai bổ sung, nộp thêm và giải trình thiện chí khắc phục để được xem xét mức phạt thấp hơn, tránh bị ấn định doanh thu cao khi quyết toán thuế.

Mức phạt khi chậm nộp thuế môn bài hộ kinh doanh

Theo Nghị định 125/2020, chậm nộp hoặc không nộp lệ phí môn bài có thể bị phạt từ 2–8 triệu đồng tùy thời gian chậm, kèm tiền chậm nộp tính theo phần trăm/ngày nếu còn nợ tiền thuế. Đối với hộ kinh doanh nhỏ, khoản phạt này là khá lớn so với lợi nhuận, nên việc tuân thủ đúng hạn là rất quan trọng để bảo toàn dòng tiền.

FAQ – Câu hỏi thường gặp về thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể

Hộ kinh doanh nộp thuế môn bài bao nhiêu một năm?

Tùy doanh thu năm trước: trên 500 triệu nộp 1.000.000 đồng; trên 300–500 triệu nộp 500.000 đồng; trên 100–300 triệu nộp 300.000 đồng. Doanh thu ≤100 triệu đồng/năm thì được miễn lệ phí môn bài.

Hộ kinh doanh mới có được miễn thuế môn bài không?

Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm ≤100 triệu đồng hoặc kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định được miễn lệ phí môn bài. Hộ có doanh thu trên 100 triệu nhưng mới ra kinh doanh vẫn phải nộp theo bậc nêu trên, trừ khi thuộc trường hợp miễn riêng theo Nghị định 22/2020.

Chậm nộp thuế môn bài hộ kinh doanh bị phạt thế nào?

Nếu nộp sau hạn 30/01, hộ có thể bị phạt từ 2–8 triệu đồng tùy số ngày chậm, ngoài tiền chậm nộp trên số lệ phí còn thiếu. Trường hợp cố tình không nộp nhiều năm, khi bị phát hiện có thể bị truy thu cả 10 năm và áp dụng mức phạt cao hơn do tình tiết tăng nặng.

Thuế môn bài hộ kinh doanh có được tính vào chi phí không?

Về bản chất, lệ phí môn bài là chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh nên được coi là chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế nếu hộ kê khai đầy đủ, có chứng từ hợp lệ. Với hộ đơn giản, đây là yếu tố tham khảo cho cơ quan thuế khi xác định thuế khoán hằng năm.

Tóm lại, nắm rõ quy định về thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể giúp chủ hộ tính đúng chi phí, tuân thủ Luật Quản lý thuế và tránh phạt. Kê khai đúng bậc, nộp trước hạn và lưu trữ chứng từ đầy đủ cũng giúp minh bạch hoạt động và thuận lợi khi quyết toán thuế GTGT, TNCN, TNDN. Chủ hộ nên rà soát quy trình nội bộ, cập nhật văn bản mới và tham khảo hướng dẫn thuế để quản trị rủi ro hiệu quả.

Bài viết cùng chủ đề