Công ty mới thành lập có phải nộp tờ khai thuế môn bài không?

Công ty mới thành lập có phải nộp tờ khai thuế môn bài không?

Công ty mới thành lập có phải nộp tờ khai thuế môn bài không? Theo Nghị định 22/2020, doanh nghiệp được miễn lệ phí môn bài năm đầu nhưng vẫn phải kê khai đúng hạn; nếu không, có thể bị phạt 2–8 triệu đồng dù số tiền phải nộp là 0 đồng. Bài viết hướng dẫn quy định hiện hành, thời hạn kê khai, cách nộp tờ khai qua eTax, xử lý trên VAS và ví dụ thực tế, giúp kế toán SME áp dụng đúng và tránh rủi ro khi kiểm tra, quyết toán thuế TNDN, GTGT, TNCN.

Quy định kê khai môn bài doanh nghiệp mới

Bắt buộc kê khai dù được miễn lệ phí

Công ty mới thành lập có phải nộp tờ khai thuế môn bài không? Câu trả lời là có. Nghị định 22/2020 cho phép miễn lệ phí môn bài năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động, nhưng không hề miễn nghĩa vụ kê khai. Doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai lệ phí môn bài mẫu 01/LPMB (trước đây là 01/MBAI) cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp, ghi rõ thuộc diện miễn và số tiền lệ phí năm đầu là 0 đồng.

Tham khảo thêm: Công ty mới thành lập có được miễn thuế môn bài không?

Thời hạn và căn cứ pháp lý cụ thể

Theo Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 126/2020, doanh nghiệp mới phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất ngày 30/01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động. Nhiều cục thuế hướng dẫn thêm: nếu chưa đi vào hoạt động, nên nộp tờ khai trong vòng 30 ngày kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp để an toàn. Dù miễn hay không, quá thời hạn trên đều bị coi là chậm nộp hồ sơ khai.

Phân biệt nộp tờ khai và nộp tiền lệ phí

Nội dung Tờ khai lệ phí môn bài Tiền lệ phí môn bài
Đối tượng Mọi doanh nghiệp có mã số thuế Trừ các trường hợp được miễn năm đầu
Năm đầu thành lập Vẫn phải nộp 01/LPMB Được miễn, ghi 0 đồng
Từ năm thứ hai Chỉ khai lại khi thay đổi vốn Phải nộp tiền trước 30/01 hằng năm

Việc tách bạch hai khái niệm giúp kế toán tránh hiểu nhầm “miễn tiền” thành “miễn khai”.

Hướng dẫn kê khai và xử lý VAS

Các bước kê khai 01/LPMB cho công ty mới

Hiện hành sử dụng mẫu 01/LPMB ban hành kèm Thông tư 80/2021, đã được sửa đổi, thay thế cho mẫu 01/MBAI cũ. Quy trình: đăng nhập cổng thuế điện tử, chọn tờ khai lệ phí môn bài 01/LPMB, tích “Khai lần đầu”, nhập thông tin doanh nghiệp, vốn điều lệ, đánh dấu thuộc diện miễn năm đầu, để số tiền tại chỉ tiêu lệ phí bằng 0, ký số và gửi. Sau khi gửi, tải và lưu file XML, PDF tờ khai để phục vụ quyết toán thuế TNDN sau này.

Hồ sơ lưu trữ chứng minh kê khai

Hồ sơ nên gồm: bản sao Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, thông báo mã số thuế, tờ khai 01/LPMB có chữ ký số, thông báo chấp nhận hồ sơ của cơ quan thuế, biên bản nội bộ ghi nhận doanh nghiệp thuộc diện miễn lệ phí môn bài. Chứng từ này là căn cứ chứng minh nghĩa vụ thuế đã thực hiện khi cơ quan thuế kiểm tra, đối chiếu dữ liệu hóa đơn điện tử, báo cáo tài chính và tờ khai quyết toán thuế TNDN, thuế TNCN.

Tác động đến báo cáo tài chính VAS năm đầu

Vì được miễn nên năm đầu không ghi nhận chi phí lệ phí môn bài, không phát sinh bút toán Nợ 6428/Có 3338. Lợi nhuận trước thuế trên báo cáo tài chính VAS 01 sẽ cao hơn các năm sau. Theo VAS, nếu có lệ phí môn bài trả trước nhiều năm vẫn ghi nhận chi phí một lần trong năm; trong khi theo IFRS có thể xem xét phân bổ nếu giá trị lớn và liên quan nhiều kỳ kế toán.

Bổ sung tờ khai nếu nộp muộn

Nếu phát hiện quên nộp tờ khai lệ phí môn bài, kế toán cần lập ngay tờ khai bổ sung trên eTax, kèm công văn giải trình lý do. Nộp càng sớm trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thì khả năng được áp dụng mức phạt thấp hơn theo Nghị định 125/2020 càng cao. Đồng thời phải lưu đầy đủ bản in tờ khai bổ sung trong hồ sơ quyết toán thuế TNDN.

Rủi ro vi phạm và case study thực tế

Sai sót phổ biến của kế toán startup

Sai sót thường gặp nhất là cho rằng công ty mới thành lập có phải nộp tờ khai thuế môn bài không thì “không, vì được miễn năm đầu”, dẫn đến không nộp 01/LPMB. Một số đơn vị nộp nhưng trễ sau 30/01, hoặc điền sai ngày cấp giấy phép, sai mã số thuế, không ký số, không lưu file XML. Khi đó, cơ quan thuế có thể ghi nhận là không nộp hồ sơ hoặc nộp không hợp lệ.

Case study: SME kê khai đúng hạn

Ví dụ, Công ty ABC thành lập ngày 10/01/2025. Kế toán lập tờ khai 01/LPMB trên eTax ngày 25/01/2025, tích miễn lệ phí năm đầu, ghi số tiền bằng 0 và lưu đầy đủ XML, PDF. Năm 2026, doanh nghiệp nộp lệ phí môn bài 2 triệu trước 30/01, hạch toán chi phí theo Thông tư 200. Khi bị kiểm tra, hồ sơ đầy đủ nên không phát sinh phạt, chi phí lệ phí môn bài được tính vào chi phí được trừ TNDN.

Xử lý khi cơ quan thuế yêu cầu bổ sung

Nếu cơ quan thuế cho rằng doanh nghiệp chưa kê khai, kế toán cần cung cấp bản in tờ khai 01/LPMB, file XML, biên nhận hệ thống và bản sao Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp. Trường hợp đúng là chưa nộp, nên nộp bổ sung ngay, chấp hành mức phạt theo biên bản. Việc hợp tác tốt, chủ động khắc phục thường được cơ quan thuế ghi nhận khi áp dụng mức xử phạt cụ thể.

Mức phạt không nộp tờ khai lệ phí môn bài

Theo Nghị định 125/2020, chậm nộp hoặc không nộp tờ khai lệ phí môn bài có thể bị phạt từ 2 đến 8 triệu đồng tùy thời gian chậm, cộng thêm tiền chậm nộp nếu có số lệ phí phải nộp. Mức phạt không phụ thuộc việc được miễn lệ phí năm đầu hay không mà phụ thuộc vào hành vi vi phạm nghĩa vụ kê khai thuế với cơ quan thuế.

FAQ – Giải đáp nhanh về kê khai môn bài công ty mới

Công ty mới thành lập có phải nộp tờ khai thuế môn bài không?

Có, mọi công ty mới đều phải nộp tờ khai lệ phí môn bài mẫu 01/LPMB cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp, dù thuộc diện được miễn lệ phí năm đầu. Không nộp tờ khai vẫn bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.

Thời hạn nộp tờ khai môn bài lần đầu là khi nào?

Thời hạn chung là chậm nhất ngày 30/01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động. Thực tế, nhiều chi cục thuế khuyến nghị nộp trong vòng 30 ngày kể từ ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp để đảm bảo an toàn, tránh bị nhắc nhở, xử phạt.

Miễn lệ phí môn bài năm đầu có phải nộp tiền không?

Trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động, doanh nghiệp thuộc diện miễn không phải nộp tiền lệ phí môn bài. Tuy nhiên, vẫn phải nộp tờ khai 01/LPMB ghi số tiền 0 đồng, để cơ quan thuế có căn cứ ghi nhận miễn và đối chiếu khi quyết toán thuế TNDN, thuế GTGT, thuế TNCN.

Không nộp tờ khai môn bài sẽ bị phạt bao nhiêu?

Tùy thời gian chậm, mức phạt có thể từ 2 đến 8 triệu đồng theo quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế. Ngoài ra, doanh nghiệp dễ bị cơ quan thuế “để ý” hơn trong các kỳ quyết toán thuế sau này, làm tăng rủi ro khi có sai sót ở thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN.

Tóm lại, hiểu rõ việc công ty mới thành lập có phải nộp tờ khai thuế môn bài không giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng Luật Quản lý thuế ngay từ năm đầu, tránh các khoản phạt không đáng có. Kế toán nên chủ động lập lịch nhắc hạn khai – nộp, lưu trữ đầy đủ chứng từ hợp lệ, đồng thời rà soát quy trình thuế – kế toán nội bộ, cập nhật kịp thời các quy định mới về lệ phí môn bài, quyết toán thuế TNDN, thuế GTGT, thuế TNCN để quản trị rủi ro thuế bền vững.

Bài viết cùng chủ đề