Xin hoãn quyết toán thuế được bao lâu? Quy định mới nhất

Xin hoãn quyết toán thuế được bao lâu là câu hỏi thường gặp của kế toán SME khi sát hạn nộp tờ khai 03/TNDN hoặc BCTC VAS 01 nhưng doanh nghiệp gặp sự cố bất khả kháng như thiên tai, mất dữ liệu kế toán hay thiếu nhân sự. Theo Luật Quản lý thuế 2019 Điều 47, thời hạn gia hạn tối đa là 3 tháng nếu có lý do hợp lệ. Tuy nhiên, không phải trường hợp nào cũng được chấp nhận và việc nộp đơn muộn sẽ bị phạt 0.03%/ngày. Bài viết dưới đây hướng dẫn rõ điều kiện, mẫu đơn, quy trình phê duyệt, ví dụ thực tế và rủi ro nếu bị từ chối.

Quy định gia hạn quyết toán thuế

Thời hạn hoãn tối đa 3 tháng

Theo Luật Quản lý thuế 2019 Điều 47, doanh nghiệp được xin gia hạn tối đa 90 ngày kể từ ngày hết hạn quyết toán. Thời gian này áp dụng cho tờ khai quyết toán thuế TNDN, thuế TNCN và nghĩa vụ kê khai thuế GTGT cuối năm.

Gia hạn chỉ liên quan tới việc nộp hồ sơ, không hoãn nghĩa vụ nộp tiền thuế đã phát sinh. SME thường xin hoãn khi chưa hoàn tất BCTC VAS 01 hoặc mất dữ liệu kế toán cần thời gian khôi phục.

Tham khảo thêm: Kiểm tra thuế quá 5 năm

Điều kiện bất khả kháng được chấp thuận

Nghị định 126/2020 quy định các lý do hợp lệ gồm: thiên tai, hỏa hoạn, dịch bệnh, mất điện kéo dài, sự cố dữ liệu kế toán, thay đổi nhân sự kế toán đột xuất. SME theo Thông tư 133 thường dễ được chấp thuận hơn vì quy mô nhỏ, dễ bị gián đoạn hoạt động kế toán.

So sánh hoãn quyết toán và hoãn nộp thuế

Hoãn quyết toán: Gia hạn nộp tờ khai 03/TNDN và BCTC VAS 01.

Hoãn nộp thuế: Gia hạn nghĩa vụ tiền thuế, áp dụng trường hợp đặc biệt riêng.

Thủ tục và hồ sơ xin hoãn quyết toán

Mẫu đơn và thời hạn nộp đơn

Doanh nghiệp phải nộp đơn xin gia hạn trước hạn quyết toán 10 ngày qua cổng eTax, kèm tài liệu chứng minh. Hồ sơ gồm mẫu đơn, tờ trình giải thích sự cố, dự kiến thời gian hoàn thành BCTC VAS 01.

Hồ sơ chứng minh lý do bất khả kháng

Tài liệu thường gồm biên bản sự cố, email xác nhận mất dữ liệu, thông báo của chính quyền địa phương hoặc bằng chứng gián đoạn hoạt động. Ví dụ: SME bị mất dữ liệu server nộp kèm báo giá khôi phục để chứng minh cần thêm thời gian lập VAS 01.

Quy trình phê duyệt cơ quan thuế

Cơ quan thuế xem xét hồ sơ trong 5 ngày. Nếu đầy đủ, sẽ chấp thuận và gửi thông báo qua eTax. Trường hợp thiếu chứng cứ, doanh nghiệp được yêu cầu bổ sung trong thời gian quy định.

Các lý do thường được chấp thuận

Các lý do hợp lệ điển hình gồm thiên tai miền Trung, hỏa hoạn kho hàng, dịch COVID-19 hoặc hệ thống kế toán lỗi nghiêm trọng khiến không lập được báo cáo tài chính đúng hạn.

Rủi ro từ chối và case study thực tế

Sai sót thường gặp khi xin hoãn

Kế toán SME thường bị từ chối do nộp đơn muộn hoặc đưa lý do “bận công việc”, vốn không phải bất khả kháng. Không chứng minh được thiệt hại sẽ bị phạt 0.03%/ngày chậm nộp tờ khai.

Case study: SME được hoãn thành công

CT ABC tại miền Trung bị bão lũ làm hỏng kho chứng từ. Doanh nghiệp nộp đơn xin hoãn trước hạn 5 ngày, kèm biên bản xác nhận của chính quyền. Cơ quan thuế chấp thuận gia hạn 2 tháng, giúp tránh mức phạt 12 triệu vì chậm nộp 03/TNDN.

Kinh nghiệm xử lý đơn bị từ chối

Nếu bị từ chối, doanh nghiệp có thể nộp đơn bổ sung lý do mới trong 3 ngày hoặc khiếu nại quyết định theo Luật Khiếu nại. Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn phải nộp đúng hạn ban đầu để tránh phạt.

Mức phạt nếu không được hoãn

Phạt chậm nộp 0.03%/ngày và phạt hành chính theo Nghị định 125/2020 (5–25 triệu). Nếu kéo dài, cơ quan thuế có thể kiểm tra mở rộng báo cáo tài chính.

FAQ

Xin hoãn quyết toán thuế được bao lâu?

Tối đa 3 tháng nếu có lý do bất khả kháng và nộp đơn trước hạn 10 ngày qua eTax.

Lý do nào được chấp thuận?

Thiên tai, hỏa hoạn, dịch bệnh, mất dữ liệu kế toán, sự cố hệ thống có chứng minh hợp lệ.

Nộp đơn muộn có được xét không?

Không. Nộp muộn bị từ chối tự động và bị phạt chậm nộp 0.03%/ngày.

Bị từ chối thì xử lý thế nào?

Doanh nghiệp phải nộp 03/TNDN và BCTC VAS 01 đúng hạn cũ và có thể khiếu nại quyết định.

Kết luận

Xin hoãn quyết toán thuế là cơ chế hỗ trợ quan trọng đối với doanh nghiệp gặp sự cố bất khả kháng, giúp có thêm thời gian hoàn thiện báo cáo tài chính và hồ sơ thuế mà không bị phạt chậm nộp. Tuy nhiên, việc chuẩn bị chứng cứ, nộp đơn đúng hạn và tuân thủ quy định là yếu tố quyết định để được chấp thuận. Kế toán nên chủ động rà soát quy trình nội bộ, lưu trữ chứng từ đầy đủ và cập nhật các quy định mới để tránh bị xử phạt không đáng có.

Bài viết cùng chủ đề